Die Versicherungsbilanzierung war lange Zeit von konservativen Bewertungsregeln für versicherungstechnische Verpflichtungen geprägt. Mit der zunehmenden Internationalisierung der Rechnungslegung wächst der Druck auf die Versicherungsunternehmen, informative und entscheidungsnützliche Konzernabschlüsse zu publizieren. Durch die Diskussion einer umfassenden Fair Value-Bilanzierung trägt das International Accounting Standards Board (IASB) dieser Entwicklung Rechnung.
Werner Rockel untersucht den Wertmaßstab des Fair Value am Beispiel versicherungstechnischer Verpflichtungen, leitet risikogerechte Marktwerte ab und diskutiert die Relevanz des Fair Value gegenüber traditionellen Wertmaßstäben.
Inhaltsverzeichnis
Problemstellung. - Erster Teil: Entwicklung einer Zeitwertbilanzierung von Versicherungsverträgen. - I. Grundlagen der Zeitwertbilanzierung. - II. Normierung eines IFRS für Versicherungsverträge. - Zweiter Teil: Hypothetische Marktrisikoprämie für versicherungstechnische Verpflichtungen. - I. Theoretische Basis. - II. Finanzwirtschaftliche Ableitung einer Marktrisikoprämie. - III. Risikotheoretische Ableitung einer Marktrisikoprämie. - Dritter Teil: Würdigung einer Fair Value-Bilanzierung versicherungstechnischer Verpflichtungen. - I. Würdigungskriterien. - II. Würdigung anhand ausgewählter Problemfelder. - III. Sonstige Problembereiehe. - Thesenförmige Zusammenfassung. - Autorenverzeichnis. - Stichwortverzeichnis.
