Fehlerhafte Jahresabschlüsse und damit verbundene Feststellungen im Rahmen einer Betriebsprüfung stellen Unternehmen immer wieder vor Herausforderungen. Die Frage nach der richtigen Form der Anpassungen im Jahresabschluss sowie nach ihren Folgeauswirkungen sorgt nicht selten für Unsicherheit und konfrontiert die Betroffenen mit einer Vielzahl unterschiedlicher Normen, Gesetze und Richtlinien.
Dieses Werk gibt einen kompakten Überblick über die theoretischen Grundlagen zur Anpassung von Jahresabschlüssen und geht dabei auch gezielt auf die Unterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz ein. Für eine systematische Durchführung der Anpassungen werden die erforderlichen Arbeiten Schritt für Schritt erläutert. Zahlreiche praxisrelevante Beispiele erleichtern das Verständnis zusätzlich und geben konkrete Hinweise, wie gängige Bilanzierungsfehler vermieden werden können. Das schmale Format und die übersichtliche Aufarbeitung des Themas machen dieses Buch zum idealen Begleiter für die Buchführungspraxis.
Inhaltsverzeichnis:
A. Korrektur der Handelsbilanz nach einer Betriebsprüfung.
I. GoB als Grundlage zur Bp-Anpassung.
II. Noch nicht festgestellte Jahresabschlüsse.
III. Festgestellte Jahresabschlüsse.
IV. Subjektiver Fehlerbegriff.
V. Nichtige Jahresabschlüsse.
VI. Zeitpunkt und Art der Korrektur.
B. Korrektur der Steuerbilanz nach einer Betriebsprüfung und Abweichungen zur Handelsbilanz.
I. Gesetzliche Regelung und deren Auslegung.
II. Aufgabe des subjektiven Fehlerbegriffs.
III. Korrektur nicht mehr änderbarer Veranlagungen.
IV. Korrekturbeispiele.
V. Abgrenzung zur Bilanzänderung.
C. Mehr- und Weniger-Rechnung zur Ermittlung der Auswirkungen einer Bilanzberichtigung.
I. Methoden der Mehr- und Weniger-Rechnung.
II. Fallbeispiel zur GuV-Methode.
III. Fallbeispiel zur Bilanzpostenmethode.
D. Methodik der Anpassungsarbeiten nach einer Betriebsprüfung.
I. Umfang der Anpassungen in der Handelsbilanz.
II. Praxisfall.
III. (Freiwillige) Anpassung der Steuerbilanz.
IV. Zwischenjahre und steuerlicher Antrag.
V. Fortführung des Praxisfalls.
VI. Ausnahmetatbestände bei nicht üblichen Vorgängen.
E. Änderungen von Aktivbilanzposten durch die steuerliche Außenprüfung.
I. Gründe für die Erhöhung von Aktiva.
II. Systematik der Anpassung.
III. Praxisfall.
IV. Verminderung von Aktiva.
F. Änderungen von Passivbilanzposten durch die steuerliche Außenprüfung.
I. Gründe für die Verminderung von Passiva.
II. Ausgangssachverhalt.
III. Anpassung der Handelsbilanz.
G. Änderungen beim Eigenkapital durch die steuerliche Außenprüfung.
I. Systematische Einordnung.
II. Kapitaländerungen bei Personenunternehmen.
III. Kapitaländerungen bei Kapitalgesellschaften.
IV. Außerbilanzmäßige Korrekturen.
V. Zeitliche Verschiebungen.
H. Bilanzberichtigung als Anlass für eine Bilanzänderung.
I. Gesetzliche Regelung und Begriffe.
II. Voraussetzungen einer Bilanzänderung.
III. Fallbeispiel.
I. Vermeidung von Feststellungen durch die steuerliche Außenprüfung.
I. Diskussionspotenzial in KMU.
II. Bilanzposten im Aktiva.
III. Bilanzposten im Passiva.
