Erfolgreich selbstständig - richtige Rechtsform und notwendiges Steuerwissen

Was zeichnet erfolgreiche Existenzgründer/innen aus? Wie bleiben diese erfolgreich? Mitentscheidend sind die Wahl der richtigen Rechtsform und steuerliche Grundkenntnisse. Erfolgreiche Unternehmer/innen zeichnen sich vor allem dadurch aus, dass sie die jeweilige Situation genau analysieren sowie bewerten und daraus ihre Entscheidungen ableiten. Sie sollen hierbei Ihre Erfahrungen nicht vergessen - ganz im Gegenteil. Sie sollen sie für Ihren Erfolg in der Zukunft nutzen. Hier setzt das vorliegende Buch an: Es soll Ihnen bei der Vorbereitung Ihrer Existenzgründung und bei der Festigung Ihres jungen Unternehmens helfen. Die meisten Existenzgründerinnen und Existenzgründer wollen eine GmbH gründen, daher wurde in diesem Buch das besondere Augenmerk auf diese Rechtsform und ihre Steuerfolgen gelegt. Da sich aber eine GmbH in verschiedener Form auch mit anderen Rechtsformen zusammenschließen kann, werden auch Personenunternehmen, das Einzelunternehmen, die offene Handelsgesellschaft, die Kommanditgesellschaft, die stille Gesellschaft und die Betriebsaufspaltung erläutert. Nicht dargestellt werden ausländische Rechtsformen, die grundsätzlich möglich sind, und Aktiengesellschaften, die ebenfalls sowohl in der Rechtsform AG oder SE möglich sind, da sie für die Mehrzahl der Gründerinnen und Gründer nicht in Frage kommen. Das Buch enthält wichtige Werkzeuge und Instrumente für die erfolgreiche Unternehmensführung im rechtlichen und steuerlichen Bereich. Gerade bei letzterem sind Fortbildung Ihrerseits und regelmäßige Gespräche mit Ihrem Steuerberater, Ihrer Steuerberaterin unabdingbar, da es sich um eine "flüchtige" Materie handelt.

1 Überblick über mögliche Rechtsformen
2 Einzelunternehmen
3 Personengesellschaften
3. 1 Überblick über die Modernisierung des Personengesellschaftsrechts
3. 2 Gesellschaft bürgerlichen Rechts
3. 3 Die offene Handelsgesellschaft (OHG)
3. 4 Die Kommanditgesellschaft (KG)
4 Die GmbH und die haftungsbeschränkte Unternehmergesellschaft
4. 1 Überblick über die Gründung einer GmbH / UG
4. 2 Die rechtlichen Besonderheiten einer GmbH
4. 3 Der Weg zur GmbH und die Haftung in den jeweiligen Gründungsstufen
4. 3. 1 Die Vorgründungsgesellschaft
4. 3. 2 Gesellschafter-Haftung in der Vorgründungsgesellschaft
4. 3. 3 Die Vor-GmbH
4. 3. 4 Geschäftsführer- oder Handelndenhaftung in der Vor-GmbH
4. 3. 5 Gesellschafterhaftung in der Vor-GmbH
4. 3. 6 Vorratsgründung / Mantelkauf
8 4. 3. 7 Die Formalien bei Gründung einer GmbH
4. 3. 8 Gesellschafterliste und Transparenzregister
4. 3. 9 Firma der GmbH
4. 3. 10 Gestaltung des Briefbogens (Geschäftspapiere)
4. 3. 11 Sitz im Ausland
5 Die Mini-GmbH : Unternehmergesellschaft mit beschränkter Haftung
6 Rechte und Pflichten von GmbH-Gesellschaftern
6. 1 Gesellschafterversammlungen
6. 1. 1 Das Stimmrecht auf einer ordentlichen Gesellschafterversammlung
6. 1. 2 Nichtigkeitserklärungen und Anfechtung von Beschlüssen
6. 1. 3 Die Einberufung von außerordentlichen Gesellschafterversammlungen
6. 2 Gesellschafterrechte gegenüber der GmbH-Geschäftsführung
6. 2. 1 Das Weisungsrecht gegenüber der Geschäftsführung
6. 2. 2 Das Recht auf Verweigerung der Entlastung
6. 2. 3 Das Recht auf Ressort-Einteilung
6. 3 Informationsrechte des Gesellschafters
6. 4 Das Recht auf Gewinnausschüttung
6. 4. 1 Reguläre Gewinnausschüttungen
6. 4. 2 Vorabgewinnausschüttungen
6. 4. 3 Disquotale Gewinnausschüttung
6. 4. 4 Formen und Fristen für Gewinnverwendungsbeschlüsse
6. 4. 5 Überblicke über die steuerlichen Folgen einer Ausschüttung
6. 5 Das Recht auf Anteilsübertragung
6. 5. 1 Verkauf der Anteile
6. 5. 2 Vererben des Anteils
6. 6 Das Recht auf Abfindung
6. 7 Der Nießbrauch an einem Anteil
6. 7. 1 Bestellung des Nießbrauchsrechts
6. 7. 2 Ansprüche des Nießbrauchers
6. 8 Die Unterbeteiligung an einem Anteil
6. 8. 1 Typische und atypische Unterbeteiligung
6. 8. 2 Die Ergebnisverwendung in einer Unterbeteiligung
6. 8. 3 Kündigung der Unterbeteiligung
6. 9 Der gesetzliche Aufgabenkreis der GmbH-Gesellschafter
6. 10 Die Einzahlung des Geschäftsanteils
6. 11 Kapitalerhöhung / Kapitalherabsetzung
6. 11. 1 Kapitalerhöhung durch Zuführung neuer finanzieller Mittel
6. 11. 2 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
6. 11. 3 Kapitalherabsetzung
6. 12 Genehmigtes Kapital
6. 13 Die Ausfallhaftung / Solidarhaftung
6. 14 Kaduzierung des Geschäftsanteils, Gesellschafterausschluss, Gesellschafteraustritt
6. 14. 1 Ausschluss und Austritt eines Gesellschafters
6. 14. 2 Die Einziehung von Geschäftsanteilen
6. 14. 3 Gesellschafteraustritt
6. 15 Die Bedeutung der Gesellschafterliste
6. 16 Gesellschafter-Treuepflichten und Wettbewerbsverbote
6. 17 Die Insolvenzantragspflicht bei führungsloser GmbH
6. 18 Die freiwillig eingegangenen Chancen und Risiken eines GmbH-Gesellschafters
6. 18. 1 Die faktische Geschäftsführung
6. 18. 2 Schuldübernahmen
6. 18. 3 Verdeckte Sacheinlagen sowie Hin- und Herzahlen
6. 19 Rechte und Pflichten eines GmbH-Geschäftsführers
6. 19. 1 Überblick
6. 19. 2 Die Haftung nach innen
6. 19. 3 Die Haftung nach außen im Überblick
6. 19. 4 Die Geschäftsführerhaftung bei Gründung
6. 19. 5 Haftungspotenzial bei Anmeldung der GmbH
6. 19. 6 Die Haftung bei laufendem Geschäftsbetrieb
6. 19. 7 Die verbotene Rückzahlung von Stammkapital
6. 19. 8 Geschäftsführer-Haftung bei Erwerb eigener Anteile
6. 19. 9 Die Steuerhaftung des Geschäftsführers
6. 19. 10 Die Haftung für Sozialversicherungsbeiträge
6. 19. 11 Die strafrechtliche Verantwortung des Geschäftsführers
6. 19. 12 Die Haftung beim (drohenden) Ende der GmbH
6. 19. 13 Die Möglichkeiten der Haftungsbegrenzung
7 Die GmbH & Co. KG / OHG
8 Die Betriebsaufspaltung
8. 1 Die Gründe für eine Betriebsaufspaltung
8. 2 Die Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung
8. 2. 1 Sachliche Verflechtung
8. 2. 2 Personelle Verflechtung
8. 2. 3 Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner als Gesellschafter
8. 2. 4 Keine Beherrschung trotz Stimmenmehrheit
8. 2. 5 Faktische Beherrschung
8. 3 Steuerfolgen der Betriebsaufspaltung
8. 4 Das Ende einer Betriebsaufspaltung
8. 5 Die möglichen Rechtsformen der Gesellschaften in einer Betriebsaufspaltung
9 Die GmbH & Still und ihre Ausprägungen
10 Das notwendige Grundlagenwissen über Steuern
10. 1 Überblick über die wichtigsten Steuerarten
10. 2 Die Einkommensteuer
10. 3 Die Körperschaftsteuer
10. 4 Die Gewerbesteuer
10. 5 Die Umsatzsteuer
10. 5. 1 Die allgemeinen Regeln der Umsatzbesteuerung
10. 5. 2 Die umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung
10. 6 Die Erbschaft- und Schenkungsteuer im betrieblichen Bereich
10. 6. 1 Rechtliche Besonderheiten bei Erbschaften und Schenkungen bei Unternehmen
10. 6. 2 Steuerliche Besonderheiten bei Erbschaften und Schenkungen bei Unternehmen
11 Steuern und Abgaben organisieren
11. 1 Vorauszahlungen, Voranmeldungen, Anmeldungen, Erklärungen
11. 1. 1 Einzelunternehmer (auch in einer Betriebsaufspaltung)
11. 1. 2 Gesellschafter in einer Personengesellschaft (auch in einer GmbH & Co. KG)
11. 1. 3 GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer oder Gesellschafter-Geschäftsführer einer haftungsbeschränkten Unternehmergesellschaft (UG)
11. 2 Die Lohnbuchhaltung als Voraussetzung für problemlose Lohnsteuer und Sozialabgaben
11. 3 Steuerstundung
11. 4 Betriebsprüfungen
11. 4. 1 Die normale Betriebsprüfung
11. 4. 2 Besondere Prüfungen
12 Steuern sparen
12. 1 Die unternehmerischen Steuerbelastungen
12. 1. 1 Die Steuerbelastungsbesonderheiten bei Personenunternehmen
12. 1. 2 Die Steuerbelastungsbesonderheiten bei Kapitalgesellschaften
12. 1. 3 Vergleiche der steuerlichen Belastung
12. 1. 4 Die Option zur Körperschaftsteuer
12. 2 Inhalt und Form von Rechnungen
12. 2. 1 Die Rechnungsinhalte
12. 3 Die Grundsätze der Betriebsausgaben
12. 3. 1 Die Nettoprinzipien
12. 3. 2 Die Angemessenheit von Betriebsausgaben
12. 4 Verträge mit Familienangehörigen und nahestehenden Personen: Steuerliche Grundsätze
13 Sozialabgaben