International-steuerliche Strukturen der reformierten Investmentbesteuerung

Diese Arbeit widmet sich der systematischen und steuerrechtlichen Analyse der reformierten Investmentfondsbesteuerung im Kontext internationaler Besteuerungsstrukturen. Nach einer Einordnung des Investmentsteuerrechts in die Grundprinzipien des Internationalen Steuerrechts werden die aufsichtsrechtlichen Grundlagen und die Systematisierung von Investmentvermögen dargestellt sowie die unionsrechtlich motivierten Reformgründe der deutschen Investmentbesteuerung beleuchtet.

Im Mittelpunkt steht die detaillierte Untersuchung des aktuellen Besteuerungssystems von Publikums- und Spezial-Investmentfonds, einschließlich der Besteuerung auf Fonds- und Anlegerebene. Ergänzend werden internationale Bezüge analysiert, insbesondere abkommensrechtliche Fragestellungen, EuGH-Rechtsprechung und Unionsrecht und das Verhältnis zur Hinzurechnungsbesteuerung. Eine Belastungsanalyse grenzüberschreitender Fondsinvestments zeigt die steuerlichen Auswirkungen anhand konkreter Fallbeispiele auf und schließt mit einer kritischen Würdigung unter Einbezug aktueller Entwicklungen der Investmentfondsbesteuerung.

Einleitung. - Einordnung des Investmentsteuerrechts in das Internationale Steuerrecht. - Aufsichtsrechtliche Regelungen in Bezug zu Investmentfonds. - Anlass der Reform der Investmentbesteuerung. - Persönlicher Anwendungsbereich des InvStG 2018. - Intransparente Besteuerung von Investmentfonds und deren Anlegern. - Besteuerung von Spezial-Investmentfonds und deren Anlegern. - Internationale Bezüge der Investmentbesteuerung. - Schlussbetrachtung und kritische Würdigung.