Tax Compliance und Tax Risk Management

Der Begriff Tax Compliance ist geprägt von einer zunehmenden Unsicherheit in der Frage, wie ein steuerliches Gesetz auszugestalten ist und was einer gesetzlichen Regelung im Steuerrecht bedarf. Im internationalen Kontext werden Begriffe wie die sog. aggressive Steuerplanung verwendet, die weder gesetzlich definiert noch konkret näher beschrieben werden können. Die Begrifflichkeit der aggressiven Steuerplanung an sich dient vielmehr als Abschreckungsinstrument der Finanzverwaltung und anderer Interessengruppen für den Steuerpflichtigen bzw. für das steuerpflichtige Unternehmen.

Die Arbeit untersucht vor diesem Hintergrund die aktuelle Rechtslage auch im internationalen Kontext und entwickelt ein zusammenhängendes Konzept zur Definition von Tax Compliance und Tax Risk Management als Teil der Tax Compliance. Hiervon ausgehend, werden sowohl die konkreten Fragen nach der Wirkung von Tax Compliance im Verhältnis zur Finanzverwaltung als auch in der Umsetzung in der Praxis innerhalb eines Konzerns beantwortet.

A. Einordnung und Problemstellung
I. Einleitung
II. Zielsetzung
III. Forschungsfragen
IV. Wissenschaftstheoretisches Verständnis
V. Aufbau der Arbeit

B. Grundlagen der Tax Compliance und des Risikomanagements
I. Compliance
II. Tax Compliance
III. Steuerliches Risikomanagement

C. Wertorientierung des Tax Compliance-Managementsystems
I. Wertorientierte Unternehmensführung und Tax Compliance
II. Transaktionskostentheorie und Tax Compliance
III. Theoretischer Bezugsrahmen als Grundlage der praxisorientierten Analyse zur Tax Compliance

D. Die Anforderungen an Tax Compliance bei einer internationalen Steuerabteilungsorganisation
I. Strategische Analyse der Zielstruktur für Tax Compliance
II. Umsetzung der Tax Compliance
III. Umsetzung des Risikomanagements
IV. Bewertung der Compliance-Leistung der Steuerabteilung eines internationalen Konzerns
V. Beispielhafte organisatorische Maßnahmen für ein effizientes und effektives Compliance-Managementsystem in der Steuerabteilung des Henkel-Konzerns

E. Zusammenfassendes Ergebnis und Ausblick