Steuer- und Wirtschaftsrecht 2022

Der Ratgeber informiert praxisnah und verständlich sowohl über die im Jahr 2021 verabschiedeten gesetzlichen Steuerrechtsänderungen und bedeutenden Neuerungen in Rechtsprechung und Finanzverwaltung, als auch über wesentliche Rechtsänderungen auf dem Gebiet des Wirtschaftsrechts und zeigt den hiermit verbundenen Handlungsbedarf nebst Praxis- und Gestaltungsempfehlungen, insbesondere zum Jahreswechsel 2021/2022, auf.

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, AusblickAuch das Jahr 2021 war einerseits wieder geprägt durch die allgegenwärtige Corona-Pandemie und den hiermit zusammenhängenden und sehr kurzfristig in Kraft getretenen Gesetzen und Verordnungen. Andererseits haben zahlreiche ab 2022 und zu einem späteren Zeitpunkt geltende Änderungsgesetze weitere grundlegende Veränderungen mit sich gebracht. Der Ratgeber informiert praxisnah und verständlich über die bis zum 31. 12. 2021 verabschiedeten Steuerrechtsänderungen, gibt einen Ausblick auf die ab 2022 geltende Rechtslage und beleuchtet auch den Koalitionsvertrag der sog. Ampelkoalition und etwaige daraus abzuleitende künftige Reformen und Gesetzesvorhaben. Ebenfalls thematisiert werden die bedeutenden Entwicklungen in Rechtsprechung und Verwaltung im Steuerrecht sowie die wesentlichen Rechtsänderungen im Bilanz- und Wirtschaftsrecht aus dem Jahr 2021. Der sich hieraus ergebende Handlungsbedarf wird aufgezeigt. Wertvolle Praxis- und Gestaltungsempfehlungen helfen bei der Umsetzung. Der BDI analysiert und bewertet in bewährter Form die aktuelle Steuer- und Wirtschaftspolitik sowie den Koalitionsvertrag der neuen Regierung aus SPD, FDP und Bündnis 90/Die Grünen. Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1. 1. 2022 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2021 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht:- Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (sog. KöMoG) mit der Option für Personenhandels- und Partnerschaftsgesellschaften, sich wie Kapitalgesellschaften besteuern zu lassen- Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz (AbzStEntModG)- ATAD-Umsetzungsgesetz- Steueroasen-Abwehrgesetz (StAbwG und StAbwV)- Gesetz zur Änderung des Grunderwerbgesetzes (Share Deal-Verschärfungen)- Die neue Weltsteuerordnung und Besteuerung der digitalen Wirtschaft (Pillar 1 und Pillar 2)- Reform der Energiesteuerrichtlinie im Rahmen des Green Deal- BVerfG-Entscheidung zur Verfassungswidrigkeit der Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattung mit monatlich 0, 5 % ab 1. 1. 2014 und gesetzliche Neuregelung bis spätestens 31. 7. 2022Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem enthalten:- Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)- Gesetz zur Vereinheitlichung des Stiftungsrechts- Gesetz zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie (DiRUG)- Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) mit weitreiche Änderungen im Bereich der Corporate Governance- EU-Taxonomie-Verordnung- BetriebsrätemodernisierungsgesetzInhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2021, z. B. :- BMF-Schreiben zum Optionsmodell nach
1a KStG- BMF-Schreiben zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag nach
8d KStG- BMF-Schreiben zum Forschungszulagengesetz- Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise- Steuerliche Entlastungen angesichts der Flutkatastrophe im Juli 2021- Weitere Verwaltungsanweisungen zu steuerlichen Maßnahmen zur Abmilderung der Folgen der Corona-Pandemie sowie Verläng

Geleitwort

Vorwort

Informationen zu Ebner Stolz / BDI

Autorenverzeichnis

Literaturverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Erster Teil: Bewertung aus der Sicht der Wirtschaft
A. Steuerstrukturelle Reformüberlegungen
B. Steuerliche Forschungsförderung
C. Besteuerung der digitalen Wirtschaft
D. Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen
E. Vorbereitungen auf den Brexit
F. Vorschläge der EU zu einem endgültigen Mehrwertsteuersystem
G. Einfuhrumsatzsteuer als Wettbewerbsnachteil für den Standort Deutschland
H. Reform der Grundsteuer

Zweiter Teil: Gestaltungsüberlegungen zum Jahreswechsel 2020/2021
A. Unternehmensbesteuerung
B. Arbeitnehmerbesteuerung
C. Besteuerung von Privatpersonen

Dritter Teil: Ausblick auf ab 2020 geltende Rechtsentwicklungen
A. Unternehmensbesteuerung
B. Arbeitnehmerbesteuerung
C. Umsatzsteuer
D. Internationales Steuerrecht
E. Immobilienbesteuerung
F. Besteuerung von Privatpersonen
G. Wirtschaftsprüfung
H. Wirtschaftsprüfung und IT
I. Wirtschaftsrecht

Vierter Teil: Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung 2020
A. Unternehmensbesteuerung
B. Arbeitnehmerbesteuerung
C. Umsatzsteuer
D. Internationales Steuerrecht
E. Erbschaft- und Schenkungsteuer
F. Immobilienbesteuerung
G. Besteuerung von Privatpersonen
H. Wirtschaftsprüfung
I. Wirtschaftsprüfung und IT
J. Wirtschaftsrecht

Anhang

Steuerterminkalender 2021

Stichwortverzeichnis